杭州市残疾人保障金（杭州市残疾人就业保障金征收管理办法）

残保金的计税依据和税率

〖One〗、残保金的计算依据：残保金（残疾人保障金）的缴纳是基于企业的在职职工人数和残疾职工比例来计算的，而不是直接基于所得税汇算时的工资薪金调整情况 。因此 ，从直接关联的角度来看，个税汇算清缴中的工资薪金调整并不直接影响残保金的计算。

〖Two〗 、计税依据的核心内容残保金（残疾人就业保障金）的计税依据主要围绕企业上一年度职工工资总额展开
。根据国家税收政策和相关法规
，企业需按照工资总额的0.5%～1%缴纳残保金。

〖Three〗、政策依据：浙江省财政厅等三部门转发文件明确，残保金按用人单位上年度未安排残疾人就业的人数和在职职工平均工资计算 ，其中“在职职工 ”范围需遵循国家统计局关于工资总额的规定 。

〖Four〗
、其次
，对于残保金的计税依据，根据税务部门的规定 ，企业应当按照其上一年度职工工资总额的0.5%-1%缴纳残保金
。具体而言
，残保金的计算公式为：残保金=上一年度职工工资总额×0.5%-1%。这些费用也可以在企业所得税和个人所得税中予以抵扣 。

减免优惠政策:残疾人就业保障金

残疾人就业保障金的减免优惠主要包括分档减缴和暂免征收两种情况
。分档减缴政策 时间范围：自2020年1月1日起至2022年12月31日。政策内容：用人单位安排残疾人就业比例达到1%（含）以上，但未达到所在地省、自治区 、直辖市人民政府规定比例的 ，按规定应缴费额的50%缴纳残疾人就业保障金 。

分档减缴政策 减缴条件与比例：用人单位安排残疾人就业比例达到1%（含）以上
，但未达到所在地省
、自治区、直辖市人民政府规定比例的，按规定应缴费额的50%缴纳保障金
。用人单位安排残疾人就业比例在1%以下的 ，按规定应缴费额的90%缴纳保障金。

年残疾人就业保障金减免政策的核心内容如下：分档减缴政策延续至2027年底根据财政部发布的《关于延续实施残疾人就业保障金优惠政策的公告》
，分档减缴政策将延续至2027年12月31日 。

关于浙江省残保金政策的若干解释

关于浙江省残保金政策的若干解释问题一：什么是残保金？残保金即残疾人就业保障金，是指为促进按比例安排残疾人就业工作的开展 ，使各类用人单位依法履行按比例安排残疾人就业义务，平等地承担社会责任
，关爱和扶助残疾人，机关 、团体
、企业（福利企业除外）、事业单位均应按照一定的比例安排残疾人就业
。

全面解读残保金政策对在职职工人数30人（含）以下的企业 ，暂免征收残保金。北京市等地区按年缴纳残保金 。

残疾人就业保障金（残保金）征缴：征缴对象为市本级用人单位
，征缴时间通常在每年的9月。征缴标准按照年缴纳额=（上年用人单位在职职工人数×5%-上年用人单位实际安排的残疾人就业人数）×上年用人单位在职职工年平均工资来计算
。

一是针对小微企业残保金的优惠政策，自2020年1月1日起至2022年12月31日 ，在职职工人数在30人（含）以下的企业
，暂免征收残疾人就业保障金。

杭州小企业按照残疾人可以有什么补贴

杭州小企业按照安置的残疾人可以享受以下补贴：残疾人就业保障金减免：杭州的用人单位如果按比例安排残疾人就业，可以抵扣相应比例的残疾人就业保障金 。小微企业通过安置残疾人就业 ，可享受显著减税优惠
，安置1名残疾人每年比较高可少缴一定金额的残保金
。

杭州20人的小企业招聘一个残疾人，可以享受税费减免政策 ，具体如下：企业所得税加计扣除企业安置残疾人员的
，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。

国家财税[2015]72号文件明确规定 ，自工商登记注册之日起三年内，对那些安排残疾人就业未达到规定比例 、在职职工总数20人以下（包含20人）的小微企业
，可以免缴残疾人就业保障金 。这个政策的初衷是为了给小微企业提供一定的支持，帮助他们更好地履行社会责任 ，同时也鼓励企业为残疾人提供就业机会
。

社保三金指的是住房公积金
、小企业欠薪保障金和残疾人失业保障金。住房公积金：用于支持职工解决住房问题
，提供购房贷款或租房补贴等 。小企业欠薪保障金：旨在保障小企业员工的工资权益，防止因企业倒闭或经营不善导致的欠薪问题
。

残疾人就业保障金怎样计算,请举例说明

〖One〗、计算方式 公式：保障金金额的计算通常涉及用人单位在职职工总数和当地规定的残疾人比例标准 ，但具体公式可能因地方政策差异而有所不同。一般而言
，保障金金额与未按规定安排残疾人的数量成正比 。举例说明 假设条件：某公司共有在职职工总数为200人，所在地区的残疾人比例标准为1% ，但该公司未雇佣任何残疾人
。

〖Two〗 、残疾人就业保障金的计算公式为：保障金年缴纳额 = × 年在职职工平均工资。

〖Three〗
、结论是
，残疾人就业保障金的计算基于上年用人单位未达到法定残疾就业比例的差额，以及在职职工的平均工资 。具体公式为：保障金年缴纳额 = （上年在职职工人数 * 政府规定的残疾人就业比例 - 实际安排残疾人就业人数） * 年在职职工平均工资。

〖Four〗、残疾人就业保障金的计算主要基于两个方面：用人单位在职职工总数和未按规定安排残疾人就业的用人单位
。计算公式通常为：保障金金额 = －。具体的计算方法和比例可能会因地方政策差异而有所不同 。举例说明：假设某公司共有在职职工总数为200人 ，所在地区的残疾人比例标准为1%
，但该公司未雇佣任何残疾人
。

〖Five〗 、残疾人就业保障金，按上年用人单位安排残疾人就业未达到规定比例的差额人数和本单位在职职工年平均工资之积计算缴纳。